83 B Wahl Iso Aktien Optionen

Der folgende Artikel wird nach dem MampA Steuerbericht, Bd. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panelverlage, New York, NY. ISOs und ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten waren pejorativ. Es scheint, dass Aktienoptionen als die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt wurden. Dies alles kommt auf die Fersen einer guten negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternativen Minimum Tax (AMT) Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen (ISO). Angesichts einer platzenden Internet-Blase, und viel von dem Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls ablöst, sind die ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Gesellschaften sind zumindest teilweise auf Aktienoptionen und Aktienoptionsbuchhaltung zurückzuführen. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Holz, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, Der MampA Steuerbericht (Sept. 2002), p. 1. In letzter Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen auszugeben. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) anzubieten (Seibel bot seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie) an. Stock for Services und sect83 Abschnitt 83, natürlich, ist ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel ist, dass der Arbeitnehmer, wenn Aktien (oder sonstige Vermögensgegenstände) im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert des Bestandes in seinem Einkommen enthalten muss, wenn der Bestand im Wesentlichen veräußert wird. I. R.C. Sekt83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). Stock ist wesentlich, wenn es entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Sekt83 (a) (1). Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert des Bestandes (zu dem Zeitpunkt, in dem er wesentlich wohnt), abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer für die Aktie zahlt. Sekt83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals verfallen werden (so genannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Wirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie noch nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 (b) abgibt, stellt er die Einkommensrechnungsregeln auf, die gelten, solange der Vorrat nicht ansässig ist. § 83 (b) gestattet es einem Arbeitnehmer, zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie ausgegeben wird, den Marktwert der Aktie, abzüglich des hierfür gezahlten Betrages, zu erfassen, obwohl er nicht wesentlich bezahlt wurde. (Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Lagerbestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie an, anstatt zu warten, bis er wagt. Wenn ein 83 (b) Wahl geleistet wird, enthält ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, jedoch ohne Rücksicht auf etwaige Verstöße (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt überhaupt kein Einkommen, wenn der Vorrat im Wesentlichen wagt. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerpflichtig, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Immobilie an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sect1.83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl macht, seinen Job verlässt, bevor die Aktie im Wesentlichen Westen hat. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entsteht (falls vorhanden). Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist jedoch kein Abzug für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in das Einkommen aufgenommen hat, indem er die 83 (b) Wahl durchführt. Siehe Sekt 83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall geführt. Der Arbeitgeber muss in Einkommen am Tag des Verfalls den geringeren Marktwert des Bestandes oder den Betrag des Abzugs enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers getroffen hat. Reg. Sect1.83-6 (c). Haben Angestellte, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen zu machen, können offensichtlich sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital bewirkt werden. Bei den meisten eingeschränkten Vermögensgegenständen sieht § 83 vor, dass die Einkünfte zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen erlöschen, Wenn ein Angestellter eine 83 (b) Wahl macht, im Gegenzug wird er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl anerkennen, aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie wesentlich wagt. In Bezug auf Charakter, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl ist Kapitalgewinn. Wenn keine Wahl getroffen wurde, ergibt sich dagegen ein gewöhnliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie bewirken, erhöht werden. Nur der Unterschied zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Warum sollte also ein Angestellter das Einkommen beschleunigen. Im Wesentlichen wünscht der Mitarbeiter, dass die Aktie schätzen wird, und so beschränkt er die Höhe des Entschädigungseinkommens, den er als Ergebnis der Bestandsaufnahme anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die gegenwärtigen wirtschaftlichen Flaute 83 (b) Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine 83 (b) Wahl nicht risikofrei: Eine Wahl, gefolgt von einem Wertverlust der Aktien, kann zu einem ordentlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust mdash nicht eine sehr attraktive Steuerposition Nicht überraschend , Viel von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man Wert bestimmt. Wie wir schon auf diesen Seiten bemerkt haben, hat eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass § 83 (b) Wahlen mit einem Nullwert bewertet werden können. Siehe Alves v. Kommissarin, 734 F.2d 478 (9. Jh. 1984. Die ISOs werden günstiger als die nicht qualifizierten Optionen besteuert. Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrundlage für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1. ISOs sind in der Regel nicht erreichbar § 83 Abs. 1 Buchst. A Ziff. 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziff Ausgeübt wird (unter der Annahme, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind) Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinn (oder Verlust) erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierter Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert, als ob es unter Abschnitt 83 mdash der Mitarbeiter muss in ordentlichen Einkommen die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Option Übung enthalten. Prop. Reg. Sekt1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Basis hinzugefügt, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig behandelt unter dem AMT-Regime, wie sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss von Einkünften nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen monatlichen steuerpflichtigen Einkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie enthalten. Sekt56 (b) (3). Offensichtlich, für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert, können die AMT Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von beschränkten Beständen führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme des Materials enthalten. Angenommen, Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO berücksichtigt (dh bevor der erworbene Bestand im Wesentlichen veräußert wurde). Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 (b) Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt, zu beantworten Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO für die regelmäßige Einkommensteuerzwecke ungültig ist. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass ein Abschnitt 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), bei p. 3. Dort heißt das IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss der Bestände des Marktwertes (ohne Rücksicht auf irgendwelche) festlegen Streichungsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei der Überweisung an die durch die Ausübung der Option erworbene Aktie. Was bedeutet das alles Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie eingebaut, wenn eine ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, zu wählen (nach § 83 (b)), um derzeit diesen Gewinn in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Gewidmet Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen wächst, die Wahl eine weitere AMTI-Anerkennung verhindern wird. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich zugenommen hat. Offensichtlich spielt Abschnitt 83 (b) eine wesentliche Rolle bei Aktienoptionen. Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit an Aktienoptionen geebnet wird, lösen kann, kann es sicherlich bei der Planung für Personen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 (b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Vol. 11, Nr. 3, Der MampA Steuerbericht (Oktober 2002), p. 1.Restricted Stock: Abschnitt 83 (b) Für den Internal Revenue Code Abschnitt benannt, der es autorisiert, wird die Sektion 83 (b) Wahl nur (1) gemacht, wenn Sie besteuert werden möchten (Bundes-, Sozialversicherung, Medicare und irgendwelche Staatliche oder örtliche Steuern) auf den Wert der beschränkten Bestände an der Stipendien anstatt zu veräußern oder (2) wenn Sie Aktienoptionen ausüben, die vor der Ausübung ausübbar sind (sehr selten in öffentlichen Unternehmen). Alert: A Abschnitt 83 (b) Die Wahl muss bei Ihrem örtlichen IRS-Büro innerhalb von 30 Tagen nach dem Eingang der beschränkten Bestände (oder Ihrer Aktienoptionsübung) eingereicht werden. Die Einreichung kann kurz nach 30 Tagen stattfinden, wenn die Sendung innerhalb der 30-Tage-Frist postmarkiert wird. Wenn der 30. Tag auf ein Wochenende oder einen Urlaub fällt, ist die Frist der nächste Werktag. Sie zahlen auch Steuern zum Zeitpunkt Ihrer Sektion 83 (b) Wahl. Bevor Sie die Wahl treffen, ist es wichtig, sowohl die Risiken als auch die Situationen zu verstehen, in denen es von Vorteil sein könnte. Ihr Unternehmen wird eine Art von Verfahren für die Erhebung der Verrechnungssteuer haben. Das Einkommen, das Sie bei der Erteilung anerkennen, und die Zurückhaltung, sollte auf Ihrem IRS Formular W-2 erscheinen. Was ist mit dem IRS zu veröffentlichen Obwohl es Hunderte von formalen IRS Steuer Formulare gibt, gibt es kein offizielles Formular für die Herstellung der 83 (b) Wahl. Ihr Unternehmen kann ein Musterformular für beschränkte Bestandszuschüsse entwickelt haben (siehe Beispiel der Kanzlei Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (siehe Seite 9), die IRS präsentiert einige Probe (nicht erforderlich) Wahlsprache, die die IRS-Vorschriften erfüllen würde. Die von der IRS vorgelegte Modellform macht keine wesentliche Änderung der Anforderungen nach den geltenden Vorschriften. Es zeigt einfach die aktuellen Anforderungen. Sie machen die Wahl, indem Sie an das IRS-Büro senden, wo Sie Ihre Rücksendung die entsprechenden Informationen einreichen, die Folgendes beinhaltet: Ihr Name, Ihre Adresse und Ihre Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der Eigentumsrechte (zB X-Aktien meiner Firma) das Datum, an dem Sie erhalten haben Die Anteile und in welchem ​​steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung, die zum Verfall führen wird, wenn sie nicht erfüllt ist oder die Beschränkung, die bei der Ausübung von Anforderungen verfallen wird, den fairen Marktwert des Eigentums, ohne die Beschränkung, zum Zeitpunkt der Gewährung eines gezahlten Geldes erfüllt Die Bestandsmenge, die in das Bruttoeinkommen einbezogen wird (FMV minus alles bezahlt) Alert: Unvollständige Wahlen, dh diejenigen, die nicht alle erforderlichen Angaben zu den Geschäften enthalten, sind ungültig. Nachdem Sie eine rechtzeitige Wahl mit Ihrem lokalen IRS Büro, geben Sie eine Kopie der Wahl zu Ihrem Unternehmen. Sie müssen nicht mehr eine Kopie des Wahlbelegs an Ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem Sie die Wahl gemacht haben, beifügen. IRS-Vorschriften beseitigt diese Anforderung, beginnend mit Zuschüssen im Jahr 2015 gemacht (siehe die damit verbundenen FAQ). Eine Umfrage im Jahr 2013 von der National Association of Stock Plan Professionals festgestellt, dass 16 der antwortenden Unternehmen entmutigen die Sektion 83 (b) Wahl und 15 tatsächlich Verbieten sie es Die gleiche Umfrage ergab auch, dass 26 von Unternehmen einem Mitarbeiter mit einem Abschnitt 83 (b) Wahl helfen, und 52 Mitarbeiter mit Informationen über die Wahl zu versorgen. Funders Workbench Reg 83 (b) Wahl: Steuerliche Konsequenzen von beschränkten Aktienkäufen US Federal Income Steuerliche Konsequenzen des Erwerbs von Restricted Stock oder Restricted Units § 83 (b) Wahl Im Folgenden werden bestimmte US-Einkommensteuerfolgen eines Steuerpflichtigen von Aktien eines Aktienkapitals in einer Gesellschaft oder Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (das Eigenkapital) zusammengefasst Unterliegt den Einschränkungen und dem möglichen Verfall bei Eintritt bestimmter Ereignisse. Innerhalb von 30 Tagen nach einem Steuerzahler Kauf von Eigenkapital muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob eine Wahl (und tatsächlich die Wahl) unter Abschnitt 83 (b) des Internal Revenue Code von 1986, in der geänderten Fassung (der Code) zu machen. Wir empfehlen, vor einer Entscheidung mit einem Steuerberater zu beraten. Die Wahl der 83 (b) Wahl Im Allgemeinen, durch eine Wahl nach § 83 (b) des Kodex (a Abschnitt 83 (b) Wahl), wählt der Steuerpflichtige die US-Bundeseinkommenssteuer Behandlung des Kaufs des Eigenkapitals Zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, wenn das uneingeschränkte Eigentum an den Equity-Westen besteht. Wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl trifft, muss er als Entschädigungseinkommen für das Jahr der Übertragung die Differenz zwischen dem Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Überweisung und dem Preis, den der Steuerpflichtige bezahlt hat, enthalten Eigenkapital (einschließlich des Marktwertes der Vermögenswerte, die an das Unternehmen im Tausch gegen das Eigenkapital übertragen werden). Ist der gezahlte Preis gleich dem vollen Marktwert des Eigenkapitals, so hat der Steuerpflichtige infolge des Kaufs keine US-Einkommensteuerpflicht zu erheben. Der Wert, den der Steuerpflichtige dem Eigenkapital zuschreibt, ist jedoch für die Internal Revenue Service nicht bindend und kann angefochten werden. Ein Vorteil, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen, ist, dass es keine US-Bundeseinkommenssteuerfolgen zu dem Zeitpunkt gibt, zu dem das Eigenkapital liegt. Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige nachträglich das Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft verkauft oder anderweitig veräußert, wird eine Wertschätzung des Eigenkapitals seit dem Steuerpflichtigen erworben und eine Sektion 83 (b) gewählt. Die Wahl wird in der Regel als Kapitalgewinn besteuert Als gewöhnliches Einkommen. Auch die Steuerzahler-Haltefrist beginnt ab dem Datum, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach Erhalt des Eigenkapitals hält, wird jeder Gewinn, der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals realisiert wird, im Allgemeinen so lange besteuert - term Kapitalgewinn. Es gibt auch mögliche Nachteile, um einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen. Ein Nachteil ist, dass, wenn der Steuerpflichtige später das Eigenkapital verliert, es nicht erlaubt wird, einen Abzug für jeden Betrag, den er als Einkommen zum Zeitpunkt der Übertragung gemeldet hat, oder für zusätzliche Steuern, die er als Ergebnis der Wahl bezahlt hat, Ein weiterer potenzieller Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu widerrufen, und es ist nur in begrenzten Fällen möglich. Zum Beispiel, nachdem der Steuerpflichtige eine solche Wahl getroffen hat, kann die Internal Revenue Service entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 Buchstabe b) gewählt wurde, und folglich, dass der Höhe der Entschädigung Einkommen war größer als der Steuerpflichtige gemeldet. Wenn jedoch der Steuerpflichtige den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung überbewertet hat, kann der Steuerpflichtige seine frühere Wahl nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals (und dessen Entschädigungseinkommen) senken. Nicht die 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige nicht die Sektion 83 (b) Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital wagt der Steuerpflichtige wird verpflichtet sein, in sein Bruttoeinkommen als ordentliches Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Markt enthalten Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Equity-Weste und des Preises für das Eigenkapital. Infolgedessen würden die Einkommen, die wahrscheinlich bei den Kapitalertragsraten bei der Veräußerung steuerpflichtig gewesen wären, wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen hätte, wäre bei den gewöhnlichen Einkommensraten bei der Ausübung steuerpflichtig. Ein Vorteil für diesen Ansatz ist, dass der Steuerpflichtige keine US-Einkommensteuer bezahlt, bis die Equity-Weste ist. Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem Marktwert liegt: Wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals besteht, wird der Steuerpflichtige nicht mit dem Erhalt des nicht genutzten Eigenkapitals besteuert. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung. Die erste ist, dass, weil der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, kann die Steuerpflichtige Einkommensteuerpflicht größer sein, wenn sie zum Zeitpunkt der Ausübung statt der Zeit bestimmt ist Übertragung. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Beschäftigungssteuern können ebenfalls angefallen sein. Darüber hinaus wird die Einkommensteuer, die zum Zeitpunkt der Ausübung einer Wertschätzung des Eigenkapitals gezahlt wurde, zu den ordentlichen Ertragsraten berechnet, anstatt die Kapitalertragsraten (die niedriger sein können) und die Haltedauer für das Eigenkapital für die Zwecke der Bestimmung Ob Erträge aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, wird erst beginnen, wenn das Eigenkapital ausgeübt hat. Ein letzter Nachteil besteht darin, dass das Eigenkapital, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, illiquide ist und (außer in bestimmten begrenzten Umständen) nicht in der Lage sein wird, die US-Einkommensteuer zu bezahlen. Anleitung für die Erstellung eines Abschnitts 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl zur Einbeziehung des Bruttoeinkommens im Jahr der Eigentumsübertragung gemäß § 83 (b) des Internal Revenue Code Formulars abschließen, Unterschreiben und datieren, und archivieren sie mit dem Internal Revenue Service Office, wo der Steuerpflichtige seine jährliche Steuererklärung abgibt, wenn keine Zahlung mit solchen Renditen enthalten ist. Weitere Informationen zu Abschnitt 83 (b) finden Sie in der IRS Publikationsnummer 525, die auf der Internal Revenue Services Website verfügbar ist. Der Steuerpflichtige sollte einen Steuerberater konsultieren, um das Formular zu erhalten und vorzubereiten. Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars ausstellen und (i) eine Kopie mit den Aufzeichnungen der Gesellschaft platzieren und (ii) die andere Kopie behalten und an die Steuerpflichtige der Bundeseinkommenssteuererklärung für das anwendbare Steuerjahr zahlen. WIRKSAMKEIT ZU WIEDER WERDEN, WIRD DAS WAHLFORMULAR MIT DEM INNEREN EINNAHMEN DIENSTLEISTUNG IN DEN DRITTEN (30) TAGEN NACH DEM KAUF DER EIGENKAPITAL IN DER GESELLSCHAFT FILIERT. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Absprache mit der Gesellschaft und dem Steuerberater der Steuerpflichtigen erfolgen sollte. Der Marktwert, den der Steuerpflichtige in § 83 (b) Wahlformular anzeigt, muss ab dem Zeitpunkt der Überweisung liegen, in welchem ​​Fall der Steuerpflichtige das Eigenkapital erworben hat.